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Nota fiscal de obra (NFS-e): retenções de ISS e INSS
Construction invoice (NFS-e): ISS and INSS withholdings
Why is the net amount received smaller than the invoice total, and how do ISS, INSS and guarantees change the contractor's cash?
Por que o valor líquido recebido é menor que o total da nota? Neste episódio, acompanhamos a emissão de uma NFS-e a partir da medição aprovada de uma obra pública e vemos como ISS, INSS, garantias e etapas de recebimento afetam o caixa da construtora. O exemplo mostra uma nota de R$ 22.414,16 e um líquido de R$ 19.276,18, com o fluxo demonstrado no OpenConstructionERP, software gratuito e de código aberto para orçamento e gestão de obras.
You will produce
An NFS-e of R$ 22,414.16 issued from an approved measurement, with ISS and INSS withheld to a net of R$ 19,276.18, the payment queue per invoice, the guarantee and the provisional and final acceptance milestones.
Transcript
0:00 A nota e o que cai na conta
Você emite uma nota de R$ 22.414. Na conta cai em R$ 19.276. Ninguém errou a conta. Uma parte ficou retida e foi pagar imposto no seu nome. Mas se você não souber quanto, o seu caixa fura.
0:18 Para quem é
Este vídeo é para quem toca uma pequena construtora ou cuida do financeiro dela. A obra pode estar linda e a empresa sem dinheiro, porque a nota foi mal feita ou a garantia ficou esquecida. Para começar, você precisa da medição aprovada e do contrato em mãos. No fim, você vai saber quanto cai na conta antes mesmo de emitir a nota.
0:40 O projeto
Voltamos à escola. A primeira medição, a de julho, foi certificada pelo fiscal 22.400. R$ 414. Agora esse valor vira nota fiscal. É o momento mais esperado do mês e o mais fácil de errar.
0:56 A NFS-e
Obra para o fisco é serviço. Então a nota é a NFSE, a nota fiscal de serviço eletrônica. Desde janeiro de 2026 todo município tem que aceitar a NFE no padrão nacional. Quem tem emissor próprio pode continuar com ele, mas a nota tem que seguir o layout nacional. Uma exceção, material que você fabrica fora da obra e vende segue outra nota, a de mercadoria.
1:25 As faturas no aplicativo
Agora no aplicativo em finanças, abra as faturas a receber. Quando o fiscal certifica a medição, a fatura já nasce aqui com o valor do boletim. A de julho é de R$ 22.414 e vence 30 dias depois. A NF, esse oficial você emite no emissorio da prefeitura ou no Nacional com esses mesmos números.
1:48 O que é retenção
Agora, a retenção. Retenção é quando quem paga desconta o imposto da sua nota e recolhe direto para o governo no seu nome. O total da nota é o valor bruto. O que cai na sua conta é o valor líquido. Parece que você perdeu o dinheiro? Não, esse imposto ia ser pago de qualquer jeito. Só muda quem paga e quando.
2:10 O ISS
Primeiro, o ISS, o imposto da prefeitura sobre serviços. Em obra, a lei põe a responsabilidade pelo ISS em quem contrata. Por isso, a prefeitura costuma reter na própria nota. A alíquota vai de 2 a 5%, conforme o município. E o material que você fornece não entra na base do ISS.
2:33 O INSS
Depois, o INSS. Em obra por empreitada, quem contrata retém 11% do valor bruto da nota para previdência. Material discriminado no contrato e na nota e comprovado sai dessa base. Por isso, discrimine o material sempre que puder. Mas atenção, em contrato de empreitada total, essa retenção não se aplica. Confira o tipo do seu contrato com o contador.
3:00 A retenção no RPS
Onde fica essa conta? No RPS, o recibo provisório de serviços que o aplicativo gera para cada medição. Depois ele vira a nota: "Olha de julho, valor dos serviços 22.414, ISS de 3% R$ 672. INSS de 11% R$ 2.465. Juntas as retenções passam de R$ 3.000.
3:30 O que caiu na conta
E o que caiu na conta na aba de pagamentos? R$ 19.276 R$ 276 no dia 28 de agosto. Esse é o líquido. É com ele que você paga a equipe do mês, não com o bruto. Faça essa conta antes no cronograma e não no dia do pagamento.
3:49 A reforma tributária
E a reforma tributária, 2026 é ano de teste, CBS de 0,9 e IBS de 0,1% compensados no PIS e na Cofins. A Caixa já estuda como a reforma vai mexer no SINAP. Então, nos próximos anos, revise o BDI a cada orçamento.
4:08 A fila de pagamento
E quando a prefeitura paga, ela segue uma fila, a ordem cronológica, com uma fila só para obras. Se ela atrasar mais de 2 meses contados da emissão da nota, a lei deixa a construtora suspender a obra até o pagamento chegar ou pedir o fim do contrato. Em calamidade pública, essa regra não vale. E antes de suspender, guarde tudo por escrito. Data da nota, cobranças e respostas.
4:36 Cada nota até o pagamento
No aplicativo, acompanhe cada nota até o pagamento. Julho e agosto estão pagas. A de setembro de R$ 57.113 R$ 113 foi enviada e vence em 30 de outubro. Na aba de retenção, o aplicativo soma o imposto já retido nas notas pagas, R$ 7.104.
4:57 A garantia
Agora, a garantia. Se o edital pedir, a construtora deixa uma garantia de até 5% do contrato em dinheiro, seguro garantia ou fiança do banco. Você escolhe a forma. O edital só pode pedir mais, até 10%, se justificar pela complexidade e pelo risco da obra. Na escola, 5% são R$ 15.450. Esse dinheiro só volta no fim.
5:23 A garantia no contrato
No aplicativo, a garantia fica registrada no contrato. Aqui, um seguro garantia de 5%, válido até 31 de maio de 2027. Repare na data, um mês depois do recebimento definitivo. Anote a validade. Seguro vencido no meio da obra é dor de cabeça certa.
5:42 Recebimento provisório e definitivo
Obra pronta. A entrega tem duas etapas. Primeiro, o recebimento provisório. O fiscal confere a parte técnica e assina um termo. Depois, o recebimento definitivo. Um servidor ou uma comissão confere o contrato inteiro e assina outro termo. Se tiver defeito, a prefeitura pode recusar a parte com problema. Cumprido o contrato, a garantia volta para você.
6:05 Os marcos da entrega
No aplicativo, os recebimentos entram no cronograma como Marcos. A obra termina em 29 de janeiro. O provisório fica para 12 de fevereiro e o definitivo para 30 de abril. É a data do recebimento definitivo que você vai cobrar na hora de pedir a garantia de volta.
6:23 Resumo da série
Fechamos a série. Com a mesma escola, você montou o orçamento de referência com SINAP BDI. transformou esse orçamento em uma proposta que não cai na regra do 75%. Espalhou o valor no tempo com a curva S, mediu, fez aditivo e viu o reajuste. E agora emitiu a nota e recebeu.
6:43 Aviso
Um aviso: alíquotas, retenções e regras mudam conforme o município, o contrato e a lei do momento. Tudo neste vídeo serve só como referência. Confira com o seu contador antes de emitir qualquer nota. Não nos responsabilizamos por erros.
7:00 Quatro perguntas
Antes de emitir a nota, quatro perguntas. O valor bate com a medição aprovada? O ISS segue a lei do município da obra? A retenção do INSS se aplica ao seu tipo de contrato? E a garantia está válida até o recebimento definitivo?
7:16 Fim da série
Os cinco vídeos estão na playlist na ordem. Comece pelo orçamento e siga com a mesma escola do primeiro número até o último pagamento. Para instalar o aplicativo gratuito e de código aberto, veja o vídeo na tela final. Não.
