Builder's Playbook · انگلینڈ · UK05
CIS کٹوتیاں اور VAT reverse charge
یہ صرف تعلیمی معلومات ہے، قانونی یا ٹیکس مشورہ نہیں۔ اپنا کنٹریکٹ اور موجودہ قانون (انگلینڈ اور ویلز) خود دیکھ لیں۔
5 نکات
ادائیگی سے پہلے ہر نئے سب کنٹریکٹر کی تصدیق کریں
پہلی ادائیگی سے پہلے HMRC سے verify کریں۔ HMRC آپ کو شرح بتاتا ہے: رجسٹرڈ ہو تو 20%، نہ ہو تو 30%، اور gross payment status ہو تو کوئی کٹوتی نہیں۔ اگر وہ آپ کے ریٹرن میں موجودہ یا پچھلے دو ٹیکس سالوں میں نہیں آیا تو دوبارہ verify کریں (Finance Act 2004 s.61؛ SI 2007/46؛ HMRC CIS contractor guidance)۔
مٹیریل اور VAT کے سوا سب پر کٹوتی کریں
VAT، اور وہ مٹیریل، consumables، ایندھن (سفر نہیں)، کرائے کا پلانٹ اور prefabrication نکال دیں جو سب کنٹریکٹر نے خود ادا کیے۔ باقی سب پر شرح کے حساب سے کٹوتی کریں، بشمول اس کا منافع اور اس کا اپنا پلانٹ۔ مجموعی اور materials کی رقمیں VAT کے بغیر رکھیں (FA 2004 s.61(1)؛ HMRC CIS guidance)۔
ریٹرن اور اسٹیٹمنٹ 19 تاریخ تک
ٹیکس مہینہ 6 تاریخ سے 5 تاریخ تک چلتا ہے۔ ٹیکس مہینہ ختم ہونے کے بعد 19 تاریخ تک ماہانہ ریٹرن جمع کرائیں اور ہر سب کنٹریکٹر کو payment and deduction statement دیں، اور اگر آپ الیکٹرانک ادائیگی کرتے ہیں تو HMRC کو 22 تاریخ تک ادا کریں۔ 6 اپریل 2026 سے بغیر ادائیگی والے مہینے کے لیے nil return دینا ہوتا ہے، الا یہ کہ آپ نے اس مہینے سے کم از کم 14 دن پہلے HMRC کو بتا دیا ہو (HMRC CIS guidance؛ SI 2026/289)۔
Reverse charge: VAT نہیں لگایا جاتا، عبارت دکھائی جاتی ہے
VAT رجسٹرڈ کاروباروں کے درمیان، ان تعمیراتی خدمات پر جو CIS کے تحت معیاری یا کم شرح پر رپورٹ ہوتی ہیں، VAT کا حساب کسٹمر کرتا ہے۔ سب کنٹریکٹر کی انوائس VAT یا اس کی شرح دکھاتی ہے مگر وصول نہیں کرتی، اور لکھتی ہے کہ reverse charge لاگو ہے، مثلاً "Reverse charge: Customer to pay the VAT to HMRC"۔ جو انوائس VAT وصول کرے اسے واپس بھیج دیں (VATA 1994 s.55A؛ SI 2019/892؛ HMRC reverse charge technical guide)۔
end user کی تصدیق فائل میں رکھیں
Reverse charge اس end user کو سپلائی پر لاگو نہیں ہوتا، یا اس qualifying intermediary supplier کو، جس نے اپنی حیثیت تحریری طور پر یا تحریری معاہدے سے کنفرم کی ہو۔ تب عام VAT لگتا ہے۔ تحریری تصدیق کنٹریکٹ کے ساتھ رکھیں (SI 2019/892 art. 8)۔