Builder's Playbook · इंग्लैंड · UK05
CIS कटौती और VAT रिवर्स चार्ज
यह शैक्षिक सामग्री है, कानूनी या कर संबंधी सलाह नहीं। अपना अनुबंध और मौजूदा कानून (इंग्लैंड और वेल्स) जाँच लें।
5 बिंदु
भुगतान से पहले हर नए उप-ठेकेदार का सत्यापन करें
पहले भुगतान से पहले HMRC से सत्यापन करें। HMRC दर बताता है: पंजीकृत हो तो 20%, न हो तो 30%, और gross payment status (सकल भुगतान दर्जा) हो तो कोई कटौती नहीं। अगर वह चालू या पिछले दो कर वर्षों में आपके रिटर्न में नहीं आया है, तो दोबारा सत्यापन करें (Finance Act 2004 s.61; SI 2007/46; CIS ठेकेदारों के लिए HMRC का मार्गदर्शन)।
सामग्री और VAT को छोड़कर बाकी सब पर कटौती करें
VAT घटाएँ, और वह सामग्री, उपभोग्य वस्तुएँ, ईंधन (यात्रा नहीं), किराए का प्लांट और प्रीफ़ैब्रिकेशन भी घटाएँ जिसका भुगतान उप-ठेकेदार ने किया है। बाकी सब पर, उसके मुनाफ़े और उसके अपने प्लांट समेत, दर से कटौती करें। सकल और सामग्री की राशियाँ VAT के बिना दर्ज करें (FA 2004 s.61(1); HMRC का CIS मार्गदर्शन)।
रिटर्न और विवरण 19 तारीख तक
कर माह 6 तारीख से अगले माह की 5 तारीख तक चलते हैं। कर माह खत्म होने के बाद 19 तारीख तक मासिक रिटर्न दाखिल करें और हर उप-ठेकेदार को भुगतान और कटौती का विवरण दें, और इलेक्ट्रॉनिक भुगतान करते हों तो HMRC को 22 तारीख तक चुकाएँ। 6 अप्रैल 2026 से, जिस महीने कोई भुगतान नहीं हुआ, उसके लिए भी शून्य रिटर्न चाहिए, जब तक कि आपने उस महीने से कम से कम 14 दिन पहले HMRC को बता न दिया हो (HMRC का CIS मार्गदर्शन; SI 2026/289)।
रिवर्स चार्ज: VAT नहीं लगता, शब्दावली लिखी जाती है
VAT-पंजीकृत व्यवसायों के बीच, मानक या घटी दर पर CIS के तहत रिपोर्ट की जाने वाली निर्माण सेवाओं के लिए ग्राहक VAT का हिसाब देता है। उप-ठेकेदार के चालान में VAT या दर दिखती है, पर लगाया नहीं जाता, और लिखा होता है कि रिवर्स चार्ज लागू है, जैसे "Reverse charge: Customer to pay the VAT to HMRC"। जो चालान VAT लगाता है, उसे लौटा दें (VATA 1994 s.55A; SI 2019/892; HMRC की reverse charge तकनीकी गाइड)।
अंतिम उपयोगकर्ता की पुष्टि फ़ाइल में रखें
रिवर्स चार्ज अंतिम उपयोगकर्ता (end user) को, या किसी योग्य मध्यवर्ती आपूर्तिकर्ता (intermediary supplier) को आपूर्ति पर लागू नहीं होता, जिसने अपनी स्थिति लिखित में, या लिखित समझौते से, पक्की की हो। तब सामान्य VAT लगता है। लिखित पुष्टि अनुबंध के साथ रखें (SI 2019/892 art. 8)।