Builder's Playbook · England · UK05
CIS deduction, VAT reverse charge
Pang-edukasyon lamang ito, hindi legal o tax advice. Suriin ang inyong kontrata at ang kasalukuyang batas (England at Wales).
5 punto
I-verify ang bawat bagong subcontractor bago magbayad
Mag-verify sa HMRC bago ang unang bayad. Sasabihin ng HMRC ang rate: 20% kung rehistrado, 30% kung hindi, wala kung may gross payment status. Mag-verify ulit kung hindi sila lumabas sa inyong return sa kasalukuyan o nakaraang dalawang tax year (Finance Act 2004 s.61; SI 2007/46; HMRC CIS contractor guidance).
Mag-deduct sa lahat maliban sa materyales at VAT
Ibawas ang VAT, at ang materyales, consumables, gasolina (hindi ang pamasahe), inuupahang plant at prefabrication na binayaran ng subcontractor. I-deduct ang rate sa lahat ng iba pa, kasama ang tubo at sarili nilang plant. Itago ang gross at materials na halaga nang walang VAT (FA 2004 s.61(1); HMRC CIS guidance).
Return at mga statement bago mag-19
Tumatakbo ang tax month mula ika-6 hanggang ika-5. Isumite ang buwanang return at bigyan ang bawat subcontractor ng payment and deduction statement bago ang ika-19 pagkatapos ng tax month, at magbayad sa HMRC bago ang ika-22 kung electronic ang bayad. Mula 6 April 2026, kailangan ng nil return ang buwang walang bayad, maliban kung nagpaalam kayo sa HMRC nang hindi bababa sa 14 araw bago ang buwang iyon (HMRC CIS guidance; SI 2026/289).
Reverse charge: walang VAT na sisingilin, may nakasulat na pahayag
Sa pagitan ng mga VAT-registered na negosyo, para sa construction services na iniulat sa CIS sa standard o reduced rate, ang customer ang magre-report ng VAT. Ipinapakita ng invoice ng subcontractor ang VAT o ang rate pero hindi ito sinisingil, at nakasulat na umiiral ang reverse charge, halimbawa "Reverse charge: Customer to pay the VAT to HMRC". Ibalik ang invoice na naniningil ng VAT (VATA 1994 s.55A; SI 2019/892; HMRC reverse charge technical guide).
Itago sa file ang kumpirmasyon ng end user
Hindi umiiral ang reverse charge sa supply sa end user, o sa qualifying intermediary supplier, na nagkumpirma ng status nito nang nakasulat o sa pamamagitan ng nakasulat na kasunduan. Sa ganoong kaso, sinisingil ang karaniwang VAT. Itago ang nakasulat na kumpirmasyon kasama ng kontrata (SI 2019/892 art. 8).