Builder's Playbook · Engleska · UK05
CIS odbici i PDV reverse charge
Opće informacije, nije pravni ni porezni savjet. Provjerite svoj ugovor i važeće pravo (Engleska i Wales).
Točaka: 5
Provjerite svakog novog podizvođača prije plaćanja
Provjerite kod HMRC-a prije prvog plaćanja. HMRC vam javlja stopu: 20 % ako je registriran, 30 % ako nije, ništa uz status bruto plaćanja (gross payment status). Provjerite ponovno ako nije bio u vašoj prijavi u tekućoj ili posljednje dvije porezne godine (Finance Act 2004 s.61; SI 2007/46; HMRC upute za CIS izvođače).
Odbijajte na sve osim na materijal i PDV
Izuzmite PDV te materijal, potrošni materijal, gorivo (ne putne troškove), unajmljene strojeve i predgotovljene dijelove koje je platio podizvođač. Stopu odbitka primijenite na sve ostalo, uključujući njegovu dobit i njegove strojeve. Iznose bruto i materijala vodite bez PDV-a (FA 2004 s.61(1); HMRC upute za CIS).
Prijava i izvodi do 19.
Porezni mjeseci teku od 6. do 5. Mjesečnu prijavu podnesite i svakom podizvođaču dajte izvod o plaćanju i odbitku do 19. nakon završetka poreznog mjeseca, a HMRC-u platite do 22. ako plaćate elektronički. Od 6. travnja 2026. mjesec bez plaćanja traži nultu prijavu, osim ako ste HMRC-u javili najmanje 14 dana prije tog mjeseca (HMRC upute za CIS; SI 2026/289).
Reverse charge: PDV se ne obračunava, naznaka na računu
Između poduzetnika u sustavu PDV-a, za građevinske usluge prijavljene u CIS-u po standardnoj ili sniženoj stopi, PDV obračunava kupac. Račun podizvođača prikazuje PDV ili stopu, ali ga ne naplaćuje, i navodi da se primjenjuje reverse charge, na primjer "Reverse charge: Customer to pay the VAT to HMRC". Vratite račun koji PDV naplaćuje (VATA 1994 s.55A; SI 2019/892; HMRC tehnički vodič o reverse chargeu).
Potvrdu krajnjeg korisnika držite u spisu
Reverse charge ne primjenjuje se na isporuku krajnjem korisniku (end user) ni kvalificiranom posredničkom dobavljaču koji je svoj status potvrdio pisano ili pisanim sporazumom. Tada se obračunava uobičajeni PDV. Pisanu potvrdu čuvajte uz ugovor (SI 2019/892 art. 8).