Builder's Playbook · Inggris · UK05
Potongan CIS, VAT reverse charge
Bersifat edukatif, bukan nasihat hukum atau pajak. Periksa kontrak dan hukum yang berlaku saat ini (Inggris dan Wales).
5 poin
Verifikasi setiap subkontraktor baru sebelum membayar
Verifikasi ke HMRC sebelum pembayaran pertama. HMRC memberi tahu tarifnya: 20% jika terdaftar, 30% jika tidak, tidak ada potongan jika berstatus gross payment status (status dibayar bruto). Verifikasi ulang jika mereka tidak masuk dalam laporan Anda pada tahun pajak berjalan atau dua tahun pajak terakhir (Finance Act 2004 s.61; SI 2007/46; panduan CIS untuk kontraktor dari HMRC).
Potong dari semuanya kecuali material dan PPN
Keluarkan PPN, serta material, bahan habis pakai, bahan bakar (bukan perjalanan), alat sewaan, dan prefabrikasi yang dibayar sendiri oleh subkontraktor. Terapkan tarif potongan pada sisanya, termasuk profit dan alat milik subkontraktor sendiri. Catat angka bruto dan material tanpa PPN (FA 2004 s.61(1); panduan CIS HMRC).
Laporan dan surat keterangan paling lambat tanggal 19
Bulan pajak berjalan dari tanggal 6 sampai tanggal 5. Ajukan laporan bulanan dan berikan kepada tiap subkontraktor surat keterangan pembayaran dan potongan paling lambat tanggal 19 setelah bulan pajak berakhir, dan bayar ke HMRC paling lambat tanggal 22 jika membayar secara elektronik. Mulai 6 April 2026, bulan tanpa pembayaran memerlukan laporan nihil, kecuali Anda memberi tahu HMRC setidaknya 14 hari sebelum bulan itu (panduan CIS HMRC; SI 2026/289).
Reverse charge: PPN tidak dipungut, kalimat keterangan dicantumkan
Antara pelaku usaha yang terdaftar PPN, untuk jasa konstruksi yang dilaporkan dalam CIS dengan tarif standar atau tarif turun, pelangganlah yang memperhitungkan PPN tersebut. Faktur subkontraktor menampilkan PPN atau tarifnya tetapi tidak memungutnya, dan menyatakan bahwa reverse charge berlaku, misalnya "Reverse charge: Customer to pay the VAT to HMRC". Kembalikan faktur yang memungut PPN (VATA 1994 s.55A; SI 2019/892; panduan teknis reverse charge HMRC).
Simpan konfirmasi pengguna akhir dalam arsip
Reverse charge tidak berlaku untuk penyerahan kepada pengguna akhir (end user), atau kepada pemasok perantara yang memenuhi syarat, yang telah menegaskan statusnya secara tertulis atau melalui perjanjian tertulis. Dalam hal itu PPN normal dipungut. Simpan konfirmasi tertulis bersama kontrak (SI 2019/892 art. 8).