תזרים מזומנים ותחזיות

מהו

מי עושה זאת

מנהל מסחרי / שמאי כמויות

הבעלים של התחזית, של ההערכה החודשית ושל ההתאמה בין עלות לשווי.

מנהל פרויקט

מאשר את התקדמות הלוח ואת העבודות הקרובות שמניעות את תזמון העלויות וההכנסות.

מתכנן לוחות זמנים

מספק את הלוח המעודכן ופעילויות עמוסות משאבים שמאחורי עקומת ה-S.

צוות הכספים

רושם תשלומים וקבלות בפועל ומאחד תחזיות פרויקטים ברמת החברה.

יועץ העלויות של המזמין

בוחן בקשות תשלום ומנפיק את ההערכה הקובעת את ההכנסה.

איך זה מתנהל

1. קביעת הבסיס

   פורסים את סכום החוזה ואת תקציב העלויות על לוח הבסיס כדי להפיק עקומות S של הכנסות והוצאות.

2. הפעלת תנאי התשלום

   מסיטים כל שורה לפי מחזור התשלום שלה: אישור ותקופות תשלום של המזמין, תנאי קבלני משנה, אחוז העיכבון ותאריכי השחרור.

3. רישום נתוני החודש בפועל

   מכניסים את ההערכה המאושרת, חשבוניות שהתקבלו, תשלומים ששולמו והפרשות לעבודה שבוצעה וטרם חויבה.

4. התאמה בין עלות לשווי

   משווים את הערך שהורווח לעלות עד היום ומסבירים תנועת רווח לפי חבילה, כולל שינויים ותביעות שטרם הוסכמו.

5. עדכון התחזית

   פורסים מחדש את הערך והעלות שנותרו מול הלוח הנוכחי והחשבון הסופי הצפוי.

6. דיווח ופעולה

   מפיצים את הדוח החודשי עם מצב המזומנים המצטבר והנטו, ומסכמים פעולות כגון רדיפה אחר תשלומים שמאחרים או עדכון תזרים קבלני המשנה.

הבדלים בין מדינות

בריטניה

Housing Grants, Construction and Regeneration Act 1996, כפי שתוקן ב-2009, מעניק זכות לתשלומים חלקיים, הודעות תשלום והודעות pay less ולהכרעה בהליך adjudication. חוזי JCT ו-NEC4 קובעים מועדי הערכה ותקופות תשלום שיש לשלבם בתחזית.

גרמניה

VOB/B § 16 מסדיר Abschlagszahlungen (תשלומים חלקיים) ואת ה-Schlussrechnung (החשבון הסופי). ערובה לביצוע ולפגמים מוחזקת בדרך כלל כ-Sicherheitseinbehalt או מוחלפת בערבות בנקאית.

צרפת

חוזי עבודות ציבוריות לפי CCAG-Travaux משתמשים ב-acomptes חודשיים, וה-retenue de garantie מוגבל ל-5% וניתן להחלפה בערבות. תקופות התשלום הסטטוטוריות ברכש ציבורי חייבות להשתקף בעקומת ההכנסות.

ארצות הברית

AIA A201 וטפסי G702/G703 נמצאים בשימוש רחב לבקשות תשלום חודשיות עם schedule of values. Retainage נפוץ, ושיעורו ושחרורו נקבעים בחוזה ובעבודות ציבוריות גם בחוק המדינה.

בינלאומי

לפי FIDIC 2017 ה-Contractor מגיש Statement מדי חודש, ה-Engineer מנפיק Interim Payment Certificate, והעיכבון משתחרר בשלבים. מקדמות ולוח ההחזר שלהן משפיעים מאוד על התזרים המוקדם.

טעויות נפוצות

• שימוש בעקומת ה-S של סכום החוזה כתחזית מזומנים בלי להפעיל תקופות תשלום ועיכבון.
• חיזוי הכנסה לפי ערכים שהוגשו ולא לפי ערכים שאושרו או שצפויים באופן ריאלי.
• התעלמות משינויים ותביעות שלא הוסכמו, או הכללתם בערכם המלא.
• אי-עדכון התחזית כשהלוח מתעכב, כך שהעלות וההכנסה נשארות בחודשים הלא נכונים.
• השמטת הפרשות, כך שהעלות עד היום נראית נמוכה והרווח נראה טוב מכפי שהוא.
• שכחת תאריכי שחרור עיכבון והתחייבויות תקופת הבדק בסוף הפרויקט.

ב-OpenConstructionERP