กระแสเงินสดและการพยากรณ์

คืออะไร

ใครเป็นผู้ทำ

ผู้จัดการฝ่ายพาณิชย์ / QS

เป็นเจ้าของการพยากรณ์ การประเมินมูลค่างานรายเดือน และการกระทบยอดต้นทุนกับมูลค่า

ผู้จัดการโครงการ

ยืนยันความคืบหน้าตามแผนงานและงานที่จะทำ ซึ่งกำหนดจังหวะของต้นทุนและรายรับ

ผู้วางแผนงาน

ส่งแผนงานที่ปรับปรุงแล้วและกิจกรรมที่ใส่ทรัพยากรซึ่งอยู่เบื้องหลังเส้นโค้ง S

ทีมการเงิน

บันทึกการจ่ายและรับเงินจริง และรวมการพยากรณ์ของโครงการในระดับบริษัท

ที่ปรึกษาต้นทุนของเจ้าของโครงการ

ประเมินใบขอรับเงินและออกการประเมินมูลค่าที่กำหนดรายรับ

ดำเนินการอย่างไร

1. กำหนดแผนฐาน

   กระจายวงเงินสัญญาและงบประมาณต้นทุนตามแผนงานฐานเพื่อสร้างเส้นโค้ง S ของรายรับและรายจ่าย

2. ใช้เงื่อนไขการจ่ายเงิน

   เลื่อนแต่ละรายการตามรอบการจ่ายเงิน: ระยะเวลารับรองและจ่ายเงินของเจ้าของโครงการ เงื่อนไขผู้รับเหมาช่วง อัตราเงินประกันผลงาน และวันคืนเงิน

3. บันทึกตัวเลขจริงของเดือน

   ป้อนมูลค่างานที่รับรองแล้ว ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ เงินที่จ่ายไป และรายการค้างจ่ายสำหรับงานที่ทำแล้วแต่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้

4. กระทบยอดต้นทุนกับมูลค่า

   เทียบมูลค่าที่ได้รับกับต้นทุนสะสม และอธิบายการเปลี่ยนแปลงของกำไรตามแพ็กเกจ รวมถึงงานเปลี่ยนแปลงและข้อเรียกร้องที่ยังไม่ตกลง

5. พยากรณ์ใหม่

   กระจายมูลค่าและต้นทุนที่เหลือใหม่ตามแผนงานปัจจุบันและบัญชีสุดท้ายที่คาดไว้

6. รายงานและลงมือทำ

   ออกรายงานรายเดือนพร้อมสถานะเงินสดสะสมและสุทธิ และตกลงการดำเนินการ เช่น ทวงเงินค้างจ่ายหรือปรับกระแสเงินสดของผู้รับเหมาช่วง

ความแตกต่างตามประเทศ

สหราชอาณาจักร

Housing Grants, Construction and Regeneration Act 1996 ที่แก้ไขในปี 2009 ให้สิทธิรับเงินงวด หนังสือแจ้งการจ่ายเงินและ pay less notice และการชี้ขาดข้อพิพาท (adjudication) สัญญา JCT และ NEC4 กำหนดวันประเมินและระยะเวลาการจ่ายเงินที่ต้องบรรจุในการพยากรณ์

เยอรมนี

VOB/B §16 กำกับ Abschlagszahlungen (การจ่ายเงินงวด) และ Schlussrechnung (บัญชีสุดท้าย) หลักประกันการปฏิบัติงานและความชำรุดบกพร่องมักเก็บเป็น Sicherheitseinbehalt หรือแทนที่ด้วยหนังสือค้ำประกันของธนาคาร

ฝรั่งเศส

สัญญางานก่อสร้างภาครัฐตาม CCAG-Travaux ใช้ acompte รายเดือน และ retenue de garantie กำหนดเพดานที่ 5% และแทนที่ด้วยหนังสือค้ำประกันได้ ระยะเวลาการจ่ายเงินตามกฎหมายในการจัดซื้อจัดจ้างภาครัฐต้องสะท้อนในเส้นโค้งรายรับ

สหรัฐอเมริกา

AIA A201 และแบบ G702/G703 ใช้กันแพร่หลายสำหรับใบขอรับเงินรายเดือนพร้อมตารางมูลค่างาน (schedule of values) การหักเงินประกันผลงาน (retainage) เป็นเรื่องปกติ โดยอัตราและการคืนกำหนดโดยสัญญา และสำหรับงานภาครัฐกำหนดโดยกฎหมายของรัฐ

ระหว่างประเทศ

ภายใต้ FIDIC 2017 ผู้รับเหมายื่น Statement ทุกเดือน Engineer ออก Interim Payment Certificate และเงินประกันผลงานคืนเป็นขั้น เงินล่วงหน้า (advance payment) และตารางการจ่ายคืนมีผลมากต่อกระแสเงินสดช่วงต้น

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

• ใช้เส้นโค้ง S ของวงเงินสัญญาเป็นการพยากรณ์เงินสดโดยไม่ใช้ระยะเวลาการจ่ายเงินและเงินประกันผลงาน
• พยากรณ์รายรับจากมูลค่าที่ยื่นขอแทนที่จะเป็นมูลค่าที่รับรองแล้วหรือที่คาดว่าจะได้จริง
• ละเลยงานเปลี่ยนแปลงและข้อเรียกร้องที่ยังไม่ตกลง หรือใส่ไว้เต็มมูลค่า
• ไม่ปรับการพยากรณ์เมื่อแผนงานเลื่อน ต้นทุนและรายรับจึงอยู่ผิดเดือน
• ละเว้นรายการค้างจ่าย ต้นทุนสะสมจึงดูต่ำและกำไรดูดีเกินจริง
• ลืมวันคืนเงินประกันผลงานและภาระหน้าที่ในช่วงรับประกันตอนท้ายโครงการ

ใน OpenConstructionERP