Trésorerie et prévisions

De quoi s'agit-il

Qui s'en charge

Responsable commercial / économiste

Pilote la prévision, la situation mensuelle et le rapprochement coûts-valeur.

Chef de projet

Confirme l'avancement du planning et les travaux à venir qui déterminent le calendrier des coûts et des recettes.

Planificateur

Fournit le planning actualisé et les activités chargées en ressources derrière la courbe en S.

Équipe financière

Enregistre les paiements et encaissements réels et consolide les prévisions des projets au niveau de l'entreprise.

Économiste du maître d'ouvrage

Examine les demandes de paiement et établit l'évaluation qui détermine les recettes.

Comment cela se déroule

1. Définir la référence

   Répartir le montant du marché et le budget de coûts sur le planning de référence pour obtenir les courbes en S des recettes et des dépenses.

2. Appliquer les conditions de paiement

   Décaler chaque ligne selon son cycle de paiement : délais de certification et de paiement du maître d'ouvrage, conditions de sous-traitance, pourcentage de retenue de garantie et dates de libération.

3. Saisir les réalisations du mois

   Enregistrer la situation certifiée, les factures reçues, les paiements effectués et les provisions pour travaux réalisés mais pas encore facturés.

4. Rapprocher coûts et valeur

   Comparer la valeur acquise aux coûts à ce jour et expliquer l'évolution de la marge par lot, y compris les avenants et réclamations non encore convenus.

5. Réviser la prévision

   Répartir à nouveau la valeur et les coûts restants selon le planning actuel et le décompte final attendu.

6. Rendre compte et agir

   Émettre le rapport mensuel avec la position de trésorerie cumulée et nette et convenir d'actions telles que relancer les paiements en retard ou réviser la trésorerie des sous-traitants.

Différences selon les pays

Royaume-Uni

Le Housing Grants, Construction and Regeneration Act 1996, modifié en 2009, donne droit à des paiements intermédiaires, à des avis de paiement et de paiement réduit et à l'adjudication. Les contrats JCT et NEC4 fixent des dates d'évaluation et des délais de paiement qui doivent être intégrés à la prévision.

Allemagne

Le § 16 VOB/B régit les Abschlagszahlungen (paiements intermédiaires) et la Schlussrechnung (décompte final). Les garanties d'exécution et de bonne fin sont couramment constituées par un Sicherheitseinbehalt ou remplacées par une garantie bancaire.

France

Les marchés publics de travaux régis par le CCAG-Travaux prévoient des acomptes mensuels, et la retenue de garantie est plafonnée à 5 % et peut être remplacée par une garantie. Les délais de paiement légaux de la commande publique doivent être reflétés dans la courbe des recettes.

États-Unis

L'AIA A201 et les formulaires G702/G703 sont largement utilisés pour les demandes de paiement mensuelles avec un échéancier de valeurs (schedule of values). La retenue de garantie (retainage) est courante, et son taux et sa libération sont fixés par le contrat et, pour les travaux publics, par la loi de l'État.

International

Selon FIDIC 2017, l'entrepreneur remet un Statement chaque mois, l'Engineer délivre un Interim Payment Certificate et la retenue est libérée par étapes. Les avances et leur calendrier de remboursement ont un effet important sur la trésorerie du début.

Erreurs courantes

• Utiliser la courbe en S du montant du marché comme prévision de trésorerie sans appliquer délais de paiement et retenue de garantie.
• Prévoir les recettes sur la base de valeurs demandées plutôt que certifiées ou raisonnablement attendues.
• Ignorer les avenants et réclamations non convenus, ou les inclure à leur pleine valeur.
• Ne pas actualiser la prévision quand le planning dérape, de sorte que coûts et recettes restent dans les mauvais mois.
• Omettre les provisions, si bien que les coûts à ce jour paraissent faibles et la marge meilleure qu'elle n'est.
• Oublier les dates de libération de la retenue et les obligations de la période de garantie en fin de projet.

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