Денежный поток и прогноз

Что это

Кто выполняет

Коммерческий менеджер / сметчик

Отвечает за прогноз, ежемесячную оценку работ и сверку затрат и стоимости работ.

Руководитель проекта

Подтверждает ход выполнения графика и предстоящие работы, от которых зависит срок затрат и поступлений.

Плановик

Предоставляет обновлённый график и работы с назначенными ресурсами, на которых построена S-кривая.

Финансовая команда

Фиксирует фактические платежи и поступления и консолидирует прогнозы по проектам на уровне компании.

Консультант заказчика по стоимости

Рассматривает заявки на оплату и выдаёт оценку, определяющую поступления.

Как проходит

1. Утвердить базовый план

   Распределить цену договора и бюджет затрат по базовому графику, получив S-кривые поступлений и расходов.

2. Применить условия оплаты

   Сдвинуть каждую строку согласно её платёжному циклу: сроки сертификации и оплаты заказчиком, условия субподряда, процент удержания и даты его возврата.

3. Внести фактические данные месяца

   Ввести подтверждённую оценку работ, полученные счета, произведённые платежи и начисления за работы, выполненные, но ещё не предъявленные к оплате.

4. Сверить затраты и стоимость работ

   Сравнить освоенную стоимость с затратами нарастающим итогом и объяснить динамику маржи по пакетам работ, включая ещё не согласованные изменения и требования.

5. Обновить прогноз

   Перераспределить оставшуюся стоимость и затраты по действующему графику и ожидаемому окончательному расчёту.

6. Отчитаться и действовать

   Выпустить ежемесячный отчёт с накопленной и чистой денежной позицией и согласовать меры, например добиваться оплаты просроченных платежей или пересмотреть денежный поток по субподрядам.

Различия по странам

Великобритания

Housing Grants, Construction and Regeneration Act 1996 с изменениями 2009 года даёт право на промежуточные платежи, платёжные уведомления и уведомления о сокращении платежа, а также на адъюдикацию. Договоры JCT и NEC4 устанавливают даты оценки и сроки оплаты, которые необходимо учесть в прогнозе.

Германия

§ 16 VOB/B регулирует Abschlagszahlungen (промежуточные платежи) и Schlussrechnung (окончательный расчёт). Обеспечение исполнения и гарантийных обязательств обычно удерживается как Sicherheitseinbehalt или заменяется банковской гарантией.

Франция

Государственные договоры подряда по CCAG-Travaux предусматривают ежемесячные acomptes, а retenue de garantie ограничена 5 % и может быть заменена гарантией. Установленные законом сроки оплаты при государственных закупках нужно отразить в кривой поступлений.

США

AIA A201 и формы G702/G703 широко применяются для ежемесячных заявок на оплату с ведомостью стоимости. Удержание (retainage) — обычное дело, а его ставка и порядок возврата определяются договором, а на государственных объектах — ещё и законом штата.

Международная практика

По FIDIC 2017 Подрядчик ежемесячно представляет Statement, Инженер выдаёт Interim Payment Certificate, а удержание возвращается этапами. Авансы и график их погашения сильно влияют на денежный поток на раннем этапе.

Типичные ошибки

• Использовать S-кривую цены договора как прогноз денежных средств, не применяя сроки оплаты и удержание.
• Прогнозировать поступления по заявленным, а не по подтверждённым или реалистично ожидаемым суммам.
• Игнорировать несогласованные изменения и требования или включать их на полную сумму.
• Не обновлять прогноз при сдвиге графика, из-за чего затраты и поступления остаются не в тех месяцах.
• Не учитывать начисления, из-за чего затраты нарастающим итогом выглядят заниженными, а маржа — лучше, чем есть на самом деле.
• Забыть о датах возврата удержания и гарантийных обязательствах по окончании проекта.

В OpenConstructionERP