キャッシュフローと予測

概要

担当者

商務マネージャー／積算担当者（QS）

予測、月次の査定、コストと価値の照合を担当します。

プロジェクトマネージャー

工程の進捗と、費用や収入の時期を左右する今後の作業を確認します。

工程計画担当者

更新された工程表と、S カーブの基になる資源を割り当てたアクティビティを提供します。

経理チーム

実際の入出金を記録し、会社レベルでプロジェクトの予測を統合します。

発注者側のコストコンサルタント

支払申請を審査し、収入を決める査定を行います。

進め方

1. 基準を設定する

   契約金額とコスト予算を基準工程表に配分し、収入と支出の S カーブを作ります。

2. 支払条件を適用する

   各項目を支払サイクル（発注者の承認と支払期間、下請契約の条件、保留金の割合と解除日）に従って時期をずらします。

3. 当月の実績を記録する

   承認された査定額、受領した請求書、実施した支払い、完了しているが未請求の工事の未払計上を入力します。

4. コストと価値を照合する

   出来高価値を累計コストと比較し、合意に至っていない変更やクレームを含め、パッケージごとに利益の動きを説明します。

5. 再予測する

   残りの価値とコストを、現在の工程表と見込まれる最終精算に合わせて再配分します。

6. 報告して行動する

   累計およびネットの資金残高を載せた月次報告を発行し、遅延している支払いの督促や下請のキャッシュフローの見直しなどの対策を合意します。

国ごとの違い

英国

2009 年に改正された 住宅補助・建設・再生法（Housing Grants, Construction and Regeneration Act 1996）は、中間払いを受ける権利、支払通知と減額通知、そして裁定（adjudication）を与えています。JCT と NEC4 の契約が定める査定日と支払期間を予測に組み込む必要があります。

ドイツ

VOB/B §16 は Abschlagszahlungen（中間払い）と Schlussrechnung（最終精算）を規律しています。履行と欠陥に対する担保は、Sicherheitseinbehalt として留保されるか、銀行保証で代替されるのが一般的です。

フランス

CCAG-Travaux に基づく公共工事契約は月ごとの acompte を用い、保証留保金（retenue de garantie）は 5% が上限で、保証で代替できます。公共調達の法定支払期間は、収入の曲線に反映させる必要があります。

米国

AIA A201 と G702/G703 の書式は、内訳明細（schedule of values）付きの月次支払申請に広く使われています。リテイナージ（retainage）は一般的で、その率と解除は契約で、公共工事では州法で定められます。

国際

FIDIC 2017 では、施工者が毎月明細書（Statement）を提出し、エンジニアが中間支払証明書を発行し、保留金は段階的に解除されます。前払金とその返済スケジュールは、初期のキャッシュフローに大きく影響します。

よくある間違い

• 支払期間と保留金を適用せず、契約金額の S カーブをそのままキャッシュ予測に使う。
• 承認済みまたは現実的に見込める金額ではなく、申請額から収入を予測する。
• 合意に至っていない変更やクレームを無視する、あるいは全額で計上する。
• 工程が遅れても予測を更新せず、費用と収入が誤った月のまま残る。
• 未払計上を入れないため、累計コストが低く見え、利益が実際より良く見える。
• プロジェクト終了時の保留金の解除日と欠陥責任期間の義務を忘れる。

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