Flusso di cassa e previsioni

Che cos'è

Chi lo svolge

Responsabile commerciale / computista

È responsabile della previsione, della valutazione mensile e della riconciliazione costi-valore.

Project manager

Conferma l'avanzamento rispetto al cronoprogramma e i lavori in arrivo che determinano la tempistica di costi e ricavi.

Pianificatore

Fornisce il cronoprogramma aggiornato e le attività con risorse assegnate alla base della curva a S.

Amministrazione e finanza

Registra pagamenti e incassi effettivi e consolida le previsioni di commessa a livello aziendale.

Consulente dei costi del committente

Valuta le richieste di pagamento ed emette la valutazione che determina gli incassi.

Come si svolge

1. Fissare il programma di riferimento

   Distribuire l'importo contrattuale e il budget dei costi sul cronoprogramma di riferimento per ottenere le curve a S di entrate e uscite.

2. Applicare le condizioni di pagamento

   Spostare ogni voce secondo il proprio ciclo di pagamento: certificazione e termini di pagamento del committente, condizioni dei subappalti, percentuale di ritenuta e date di svincolo.

3. Registrare i consuntivi del mese

   Inserire la valutazione certificata, le fatture ricevute, i pagamenti effettuati e i ratei per lavori eseguiti ma non ancora fatturati.

4. Riconciliare costi e valore

   Confrontare il valore maturato con il costo a oggi e spiegare la variazione del margine per pacchetto, comprese varianti e riserve non ancora concordate.

5. Riprevedere

   Ridistribuire il valore e il costo residui sul cronoprogramma corrente e sul conto finale atteso.

6. Riferire e agire

   Emettere il rapporto mensile con la posizione di cassa cumulata e netta e concordare azioni come sollecitare pagamenti in ritardo o rivedere il flusso di cassa dei subappalti.

Differenze tra paesi

Regno Unito

L'Housing Grants, Construction and Regeneration Act 1996, come modificato nel 2009, riconosce il diritto ai pagamenti in acconto, agli avvisi di pagamento e di pagamento ridotto e all'adjudication. I contratti JCT e NEC4 fissano date di valutazione e periodi di pagamento che devono essere incorporati nella previsione.

Germania

Il § 16 VOB/B disciplina gli Abschlagszahlungen (pagamenti in acconto) e la Schlussrechnung (conto finale). La garanzia di adempimento e per i difetti è comunemente trattenuta come Sicherheitseinbehalt o sostituita da una fideiussione bancaria.

Francia

I contratti di lavori pubblici ai sensi del CCAG-Travaux usano acomptes mensili, e la retenue de garantie è limitata al 5% e può essere sostituita da una garanzia. I termini di pagamento di legge negli appalti pubblici devono riflettersi nella curva degli incassi.

Stati Uniti

L'AIA A201 e i moduli G702/G703 sono largamente usati per le richieste di pagamento mensili con quadro dei valori. Il retainage è comune, e la sua aliquota e il suo svincolo sono fissati dal contratto e, per i lavori pubblici, dalla legge statale.

Internazionale

Secondo la FIDIC 2017 l'impresa presenta ogni mese uno Statement, l'Engineer emette un Interim Payment Certificate e la ritenuta viene svincolata per fasi. Gli anticipi e il loro piano di restituzione hanno un forte effetto sul flusso di cassa iniziale.

Errori comuni

• Usare la curva a S dell'importo contrattuale come previsione di cassa senza applicare termini di pagamento e ritenute.
• Prevedere gli incassi sui valori richiesti anziché su quelli certificati o ragionevolmente attesi.
• Ignorare varianti e riserve non concordate, oppure includerle per l'intero valore.
• Non aggiornare la previsione quando il cronoprogramma slitta, così che costi e ricavi restano nei mesi sbagliati.
• Omettere i ratei, così che il costo a oggi sembra basso e il margine appare migliore di quello reale.
• Dimenticare le date di svincolo delle ritenute e gli obblighi del periodo di garanzia a fine commessa.

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