Likviditet og prognoser

Hvad det er

Hvem der gør det

Kommerciel leder / økonom

Ejer prognosen, den månedlige værdisætning og afstemningen af omkostninger mod værdi.

Projektleder

Bekræfter tidsplanens fremdrift og det kommende arbejde, som styrer tidspunktet for omkostninger og indtægter.

Planlægger

Leverer den opdaterede tidsplan og de ressourcebelagte aktiviteter bag S-kurven.

Økonomiafdelingen

Registrerer faktiske betalinger og indbetalinger og konsoliderer projektprognoserne på virksomhedsniveau.

Bygherrens rådgiver

Vurderer betalingsanmodningerne og udsteder den værdisætning, der bestemmer indtægten.

Hvordan det foregår

1. Fastlæg basisplanen

   Fordel kontraktsummen og omkostningsbudgettet over basisplanen for at danne S-kurver for indtægter og udgifter.

2. Anvend betalingsvilkårene

   Forskyd hver linje efter betalingscyklussen: bygherrens godkendelses- og betalingsfrister, underentreprisevilkår, tilbageholdelsesprocent og frigivelsesdatoer.

3. Registrér månedens faktiske tal

   Indfør godkendt værdisætning, modtagne fakturaer, foretagne betalinger og periodiseringer for udført, men endnu ikke faktureret arbejde.

4. Afstem omkostninger og værdi

   Sammenhold optjent værdi med omkostninger til dato, og forklar avanceudviklingen pr. pakke, herunder ændringer og krav, der endnu ikke er aftalt.

5. Prognosticér på ny

   Fordel den resterende værdi og omkostning på ny efter den gældende tidsplan og den forventede slutafregning.

6. Rapportér og handl

   Udsend den månedlige rapport med kumulativ og netto likviditetsstilling, og aftal tiltag som at rykke for forsinkede betalinger eller revidere likviditeten i underentrepriserne.

Forskelle mellem lande

Storbritannien

Housing Grants, Construction and Regeneration Act 1996, som ændret i 2009, giver ret til acontobetalinger, betalingsvarsler og pay less-varsler samt adjudikation. JCT- og NEC4-kontrakterne fastsætter vurderingsdatoer og betalingsperioder, som skal indbygges i prognosen.

Tyskland

VOB/B § 16 regulerer Abschlagszahlungen (acontobetalinger) og Schlussrechnung (slutafregningen). Sikkerhed for opfyldelse og mangler holdes som regel som Sicherheitseinbehalt eller erstattes af en bankgaranti.

Frankrig

Offentlige kontrakter under CCAG-Travaux bruger månedlige acomptes, og retenue de garantie er begrænset til 5 % og kan erstattes af en garanti. Lovbestemte betalingsfrister ved offentlige udbud skal afspejles i indtægtskurven.

USA

AIA A201 og formularerne G702/G703 bruges bredt til månedlige betalingsanmodninger med et værdiskema (schedule of values). Retainage er almindeligt, og dets sats og frigivelse fastsættes i kontrakten og, for offentlige arbejder, i delstatens lovgivning.

International

Efter FIDIC 2017 indsender Contractor et Statement hver måned, Engineer udsteder et Interim Payment Certificate, og tilbageholdelsen frigives i trin. Forudbetalinger og deres tilbagebetalingsplan har stor indvirkning på likviditeten tidligt i projektet.

Almindelige fejl

• At bruge S-kurven for kontraktsummen som likviditetsprognose uden at anvende betalingsfrister og tilbageholdelse.
• At prognosticere indtægter ud fra anmodede i stedet for godkendte eller realistisk forventede værdier.
• At se bort fra uaftalte ændringer og krav eller medtage dem til fuld værdi.
• At undlade at opdatere prognosen, når tidsplanen skrider, så omkostninger og indtægter havner i de forkerte måneder.
• At udelade periodiseringer, så omkostningerne til dato ser lave ud, og avancen ser bedre ud, end den er.
• At glemme datoerne for frigivelse af tilbageholdelse og forpligtelserne i garantiperioden ved projektets afslutning.

I OpenConstructionERP