현금 흐름과 예측

개요

담당자

상무 담당(커머셜 매니저) / QS

예측, 월간 기성 평가, 원가-기성 대조를 책임집니다.

프로젝트 관리자

원가와 수입의 시기를 좌우하는 공정 진척과 예정 공사를 확인합니다.

공정 담당자

S-커브의 바탕이 되는 갱신된 공정표와 자원이 배정된 액티비티를 제공합니다.

재무팀

실제 지급과 수금을 기록하고 프로젝트별 예측을 회사 차원으로 통합합니다.

발주자 측 원가 컨설턴트

대금 청구서를 심사하고 수입을 결정하는 기성 평가를 발행합니다.

진행 방식

1. 기준선 설정

   계약 금액과 원가 예산을 기준 공정표에 배분해 수입과 지출의 S-커브를 만듭니다.

2. 지급 조건 적용

   발주자의 확인 및 지급 기간, 하도급 조건, 유보금 비율, 반환일 등 각 지급 주기만큼 항목을 이동시킵니다.

3. 당월 실적 입력

   확인된 기성 금액, 수령한 청구서, 지급 내역, 시공했으나 아직 청구되지 않은 공사의 미지급 발생액을 입력합니다.

4. 원가와 기성 대조

   획득한 가치를 누적 원가와 비교하고, 아직 합의되지 않은 설계 변경과 클레임을 포함해 패키지별로 이윤 변동을 설명합니다.

5. 재예측

   잔여 가치와 원가를 현재 공정표와 예상 최종 정산에 맞춰 다시 배분합니다.

6. 보고 및 조치

   누계와 순 현금 위치를 담은 월간 보고서를 발행하고, 연체 대금 독촉이나 하도급 현금 흐름 조정 같은 조치를 합의합니다.

국가별 차이

영국

2009년에 개정된 Housing Grants, Construction and Regeneration Act 1996은 기성 지급, 지급 통지서 및 감액 통지서, 중재(adjudication)에 대한 권리를 부여합니다. JCT와 NEC4 계약은 평가일과 지급 기간을 정하며 이를 예측에 반영해야 합니다.

독일

VOB/B § 16은 기성 지급(Abschlagszahlungen)과 최종 청구(Schlussrechnung)를 규율합니다. 이행 및 하자에 대한 담보는 보통 Sicherheitseinbehalt로 보류하거나 은행 보증으로 대체합니다.

프랑스

CCAG-Travaux에 따른 공공 공사 계약은 매월 acompte를 사용하며, 하자 보증 유보금(retenue de garantie)은 5%로 상한이 정해져 있고 보증서로 대체할 수 있습니다. 공공 조달의 법정 지급 기간은 수입 곡선에 반영해야 합니다.

미국

AIA A201과 G702/G703 양식은 공사비 명세(schedule of values)를 첨부한 월별 대금 청구에 널리 쓰입니다. 유보금(retainage)이 흔하며, 그 비율과 반환은 계약으로, 공공 공사에서는 주 법으로 정해집니다.

국제

FIDIC 2017에서는 시공사가 매월 Statement를 제출하고, 엔지니어가 Interim Payment Certificate를 발행하며, 유보금은 단계적으로 반환됩니다. 선급금과 그 상환 일정은 초기 현금 흐름에 큰 영향을 줍니다.

흔한 실수

• 지급 기간과 유보금을 적용하지 않고 계약 금액의 S-커브를 그대로 현금 예측으로 사용합니다.
• 확인된 금액이나 현실적으로 기대되는 금액이 아니라 청구한 금액으로 수입을 예측합니다.
• 합의되지 않은 설계 변경과 클레임을 무시하거나, 전액으로 포함합니다.
• 공정이 밀려도 예측을 갱신하지 않아 원가와 수입이 엉뚱한 달에 남아 있습니다.
• 미지급 발생액을 누락해 누적 원가가 낮아 보이고 이윤이 실제보다 좋아 보입니다.
• 프로젝트 종료 시점의 유보금 반환일과 하자담보기간 의무를 잊습니다.

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